Анотація
Метою дослідження був аналіз ролі контролінгу як методу забезпечення фінансової стійкості сімейного бізнесу та визначення ефективних методів його впровадження в управління підприємством. У дослідженні проведено комплексну оцінку впливу контролінгу на фінансову стійкість сімейного бізнесу з використанням статистичних даних, описового аналізу результатів експертного опитування та аналізу фінансової звітності реальних компаній (Müller & Söhne GmbH, Bäckerei Schmidt KG, Weber Autoservice) для виявлення ефективних методів та інструментів управління. Використання контролінгу дозволило ефективно управляти фінансовими потоками, підвищити прозорість діяльності та покращити планування. Аналіз показав, що сімейні підприємства, які використовують систему бюджетування та фінансового контролю, знижують ризики, пов’язані з недостатньою ліквідністю та неефективним розподілом ресурсів. Наприклад, після впровадження управлінського обліку компанія Müller & Söhne GmbH скоротила витрати на 20 %, збільшила чистий прибуток з 500 000 євро до 600 000 євро та підвищила коефіцієнт поточної ліквідності з 1,2 до 1,4. У Bäckerei Schmidt KG за два роки прибутковість зросла на 12 %, а прострочена заборгованість зменшилася з 8 % до 4 %. У Weber Autoservice GmbH після впровадження системи раннього попередження касові розриви були закриті, а грошовий потік від операційної діяльності збільшився з 150 000 євро до 180 000 євро. Крім того, дослідження продемонструвало, що успішне використання контролінгу розділяє особисті та корпоративні фінанси, покращуючи стійкість. Було проаналізовано ключові інструменти, включаючи стратегічне планування, збалансовану систему показників, ключові показники ефективності та SWOT-аналіз. Компанії, які активно використовують процеси контролінгу, демонструють вищу прибутковість, кращу платоспроможність та стійкість до зовнішніх ризиків
Ключові слова
бюджетування, управлінський облік, прибутковість, прозорість, стратегічне планування
Використані джерела
- Aithal, P.S., & Aithal, S. (2023). Key performance indicators (KPI) for researchers at different levels & strategies to achieve it. International Journal of Management, Technology, and Social Sciences, 8(3), 294-325. doi: 10.47992/IJMTS.2581.6012.0304.
- Almashhadani, M., & Almashhadani, H.A. (2022). Corporate governance as an internal control mechanism and its impact on corporate performance. International Journal of Business and Management Invention, 11(8), 53-59. doi: 10.35629/8028-11085359.
- Al-Qardhawi, M.Y., & Besar, M.H. (2024). Overcoming household debt: Financial ratio analysis to overcome debt problems in the family. International Journal of Islamic Personal and Family Finance, 1(1), 29-41. doi: 10.70328/ijipff.v1i1.11.
- Bäckerei Schmidt KG. (2024). Annual report 2023. Retrieved from https://rapports.groupe.schmidt/en/#.
- Benzaghta, M.A., Elwalda, A., Mousa, M.M., Erkan, I., & Rahman, M. (2021). SWOT analysis applications: An integrative literature review. Journal of Global Business Insights, 6(1), 54-72. doi: 10.5038/2640-6489.6.1.1148.
- Berest, M., & Sablina, N. (2024). Evaluation of the effectiveness of strategic and tactical controlling based on the analysis of the company’s financial reports. Development Management, 23(1), 8-18. doi: 10.57111/devt/1.2024.08.
- Berrone, P., Duran, P., Gómez-Mejía, L., Heugens, P.P., Kostova, T., & van Essen, M. (2022). Impact of informal institutions on the prevalence, strategy, and performance of family firms: A meta-analysis. Journal of International Business Studies, 53(6), 1153-1177. doi: 10.1057/s41267-020-00362-6.
- Calabrò, A., Frank, H., Minichilli, A., & Suess-Reyes, J. (2021). Business families in times of crises: The backbone of family firm resilience and continuity. Journal of Family Business Strategy, 12(2), article number 100442. doi: 10.1016/j.jfbs.2021.100442.
- Cosma, S., Giuseppe, R., & Stefano, C. (2023). Conservation finance: What are we not doing? A review and research agenda. Journal of Environmental Management, 336, article number 117649. doi: 10.1016/j.jenvman.2023.117649.
- De-Almeida-e-Pais, J.E., Raposo, H.D.N., Farinha, J.T., Cardoso, A.J.M., Lyubchyk, S., & Lyubchyk, S. (2023). Measuring the Performance of a Strategic Asset Management Plan through a Balanced Scorecard. Sustainability (Switzerland), 15(22), article number 15697. doi: 10.3390/su152215697.
- Dincer, N., Eichengreen, B., & Geraats, P. (2022). Trends in monetary policy transparency: Further updates. International Journal of Central Banking, 18(1), 331-348.
- Dupuis, D., Bodolica, V., & Spraggon, M. (2021). Informational efficiency and governance in restricted share settings: Boosting family business leaders’ financing decisions. Management Decision, 59(12), 2864-2890. doi: 10.1108/MD-04-2020-0533.
- Dwivedi, R., Prasad, K., Mandal, N., Singh, S., Vardhan, M., & Pamucar, D. (2021). Performance evaluation of an insurance company using an integrated Balanced Scorecard (BSC) and Best-Worst Method (BWM). Decision Making: Applications in Management and Engineering, 4(1), 33-50. doi: 10.31181/dmame2104033d.
- Einhorn, S., Heinicke, X., & Guenther, T. W. (2021). Management control packages in family businesses: A configurational approach. Journal of Business Economics, 91(4), 433-478. doi: 10.1007/s11573-020-01008-7.
- Ferraro, O., & Cristiano, E. (2021). Family business in the digital age: The state of the art and the impact of change in the estimate of economic value. Journal of Risk and Financial Management, 14(7), article number 301. doi: 10.3390/jrfm14070301.
- Ferreira, J.J., Fernandes, C.I., Schiavone, F., & Mahto, R.V. (2021). Sustainability in family business – a bibliometric study and a research agenda. Technological Forecasting and Social Change, 173, article number 121077. doi: 10.1016/j.techfore.2021.121077.
- Ge, B., & Campopiano, G. (2022). Knowledge management in family business succession: Current trends and future directions. Journal of Knowledge Management, 26(2), 326-349. doi: 10.1108/JKM-09-2020-0701.
- German Association for Financial Management. (n.d.). News. Retrieved from https://www.dgf.info/neuigkeiten/.
- German Federal Association of Small and Medium-Sized Enterprises. (n.d.). Our topics. Retrieved from https://www.bvmw.de/en/topics-page.
- German Institute for Family Business. (n.d.). Market orientation of family businesses. Retrieved from https://www.wu.ac.at/fileadmin/wu/d/i/familybusiness/Marktorientierung_von_FU.pdf.
- Gong, H., Rallabandi, V., McIntyre, M.L., Hossain, E., & Ionel, D.M. (2021). Peak reduction and long term load forecasting for large residential communities including smart homes with energy storage. IEEE Access, 9, 19345-19355. doi: 10.1109/ACCESS.2021.3052994.
- Hoffmann Textil GmbH. (n.d.). News. Retrieved from https://www.hofmann-textil.de/en/?index1.html.
- Institute of Public Auditors in Germany. (n.d.). IDW factsheets, knowledge papers and position papers. Retrieved from https://www.idw.de/the-idw/idw-factsheets-and-position-papers/index-2.html.
- Jafarov, E., & Babayev, N. (2024). Problems of preparing business financial statements according to international standards. Economics of Development, 23(2), 47-56. doi: 10.57111/econ/2.2024.47.
- Kandade, K., Samara, G., Parada, M.J., & Dawson, A. (2021). From family successors to successful business leaders: A qualitative study of how high-quality relationships develop in family businesses. Journal of Family Business Strategy, 12(2), article number 100334. doi: 10.1016/j.jfbs.2019.100334.
- Kapiyangoda, K., & Gooneratne, T. (2021). Management accounting research in family businesses: A review of the status quo and future agenda. Journal of Accounting & Organizational Change, 17(3), 352-372. doi: 10.1108/JAOC-10-2020-0164.
- King, D.R., Meglio, O., Gomez‐Mejia, L., Bauer, F., & De Massis, A. (2022). Family business restructuring: A review and research agenda. Journal of Management Studies, 59(1), 197-235. doi: 10.1111/joms.12717.
- Kotios, D., Makridis, G., Fatouros, G., & Kyriazis, D. (2022). Deep learning enhancing banking services: A hybrid transaction classification and cash flow prediction approach. Journal of Big Data, 9(1), article number 100. doi: 10.1186/s40537-022-00651-x.
- Kviatko, T. (2023). Features of business ecosystem formation in modern conditions. University Economic Bulletin, 18(2), 57-62. doi: 10.31470/2306-546X-2023-57-57-62.
- Leotta, A., Rizza, C., & Ruggeri, D. (2023). Complementing family firm and managerial views of doing business through management accounting tools. Journal of Management Control, 34(3), 347-376. doi: 10.1007/s00187-023-00359-w.
- Lone, U.M., & Bhat, S.A. (2022). Impact of financial literacy on financial well-being: A mediational role of financial self-efficacy. Journal of Financial Services Marketing, 29, 122-137. doi: 10.1057/s41264-022-00183-8.
- Matsoso, M.L., Nyathi, M., & Nakpodia, F.A. (2021). An assessment of budgeting and budgetary controls among small and medium-sized enterprises: Evidence from a developing economy. Journal of Accounting in Emerging Economies, 11(4), 552-577. doi: 10.1108/JAEE-04-2020-0082.
- Messabia, N., Fomi, P.R., & Kooli, C. (2022). Managing restaurants during the COVID-19 crisis: Innovating to survive and prosper. Journal of Innovation & Knowledge, 7(4), article number 100234. doi: 10.1016/j.jik.2022.100234.
- Moinzad, H., & Akbarzadeh, M.H. (2022). How to improve information technology strategic planning effectiveness using balanced scorecard, risk and maturity analysis, case study health information technology? A qualitative study. Health Science Reports, 5(6), article number e926. doi: 10.1002/hsr2.926.
- Ngcobo, K., Bhengu, S., Mudau, A., Thango, B., & Lerato, M. (2024). Enterprise data management: Types, sources, and real-time applications to enhance business performance – a systematic review. Systematic Review. doi: 10.20944/preprints202409.1913.v.
- Nitsenko, V., Dankevych, A., Dzoba, O., Ustenko, A., & Bashynska, Y. (2024). Ethical and social incentives for the transformation of the business model of enterprise management in conditions of sustainable development. Naukovyi Visnyk Natsionalnoho Hirnychoho Universytetu, 4, 172-179. doi: 10.33271/nvngu/2024-4/172.
- North Data. (n.d.a). Müller & Söhne GmbH. Retrieved from https://www.northdata.com/F%C2%B7%20W%C2%B7%20M%C3%BCller%20&%20S%C3%B6hne%20GmbH.
- North Data. (n.d.b). Weber Autoservice GmbH. Retrieved from https://www.northdata.com/Autoservice%20Weber%20GmbH%20&%20Co%C2%B7%20KG.
- Okeke, N.I., Bakare, O.A., & Achumie, G.O. (2024). Forecasting financial stability in SMEs: A comprehensive analysis of strategic budgeting and revenue management. Open Access Research Journal of Multidisciplinary Studies, 8(1), 139-149. doi: 10.53022/oarjms.2024.8.1.0055.
- Picone, P.M., De Massis, A., Tang, Y., & Piccolo, R.F. (2021). The psychological foundations of management in family firms: Values, biases, and heuristics. Family Business Review, 34(1), 12-32. doi: 10.1177/0894486520985630.
- Quliyev, V.M., Abbasova, S.A., Aliyeva, M.S., Samedova, E.R., & Mammadova, M.A. (2024). Analysis of corporate management risks in the work of logistics enterprises. Acta Logistica, 11(1), 67-77. doi: 10.22306/al.v11i1.451.
- Raz, A.F., McGowan, D., & Zhao, T. (2022). The dark side of liquidity regulation: Bank opacity and funding liquidity risk. Journal of Financial Intermediation, 52, article number 100990. doi: 10.1016/j.jfi.2022.100990.
- Schäfer, D., Stephan, A., Solórzano Mosquera, J. (2015). Innovation capabilities and financing constraints of family firms. Retrieved from https://static.sys.kth.se/itm/wp/cesis/cesiswp425.pdf.
- Schneider Möbel GmbH. (n.d.). About company. Retrieved from https://schneider-moebel.net/en/about.
- Toumeh, A.A., Yahya, S., & Amran, A. (2023). Surplus free cash flow, stock market segmentations and earnings management: The moderating role of independent audit committee. Global Business Review, 24(6), 1353-1382. doi: 10.1177/0972150920934069.
- Trzeciak, M., Kopec, T.P., & Kwilinski, A. (2022). Constructs of project programme management supporting open innovation at the strategic level of the organisation. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 8(1), article number 58. doi: 10.3390/joitmc8010058.
- Vale, J., Amaral, J., Abrantes, L., Leal, C., & Silva, R. (2022). Management accounting and control in higher education institutions: A systematic literature review. Administrative Sciences, 12(1), article number 14. doi: 10.3390/admsci12010014.
- Vlasic, G. (2023). Comparative analysis of the role of strategic orientation, strategic performance metric focus and strategic audacity in driving firm performance: Family businesses vs nonfamily businesses. Journal of Family Business Management, 13(1), 7-25. doi: 10.1108/JFBM-03-2022-0048.
- Yan, J., & Haroon, M. (2023). Financing efficiency in natural resource markets mobilizing private and public capital for a green recovery. Resources Policy, 85, article number 103841. doi: 10.1016/j.resourpol.2023.103841.
- Zapata-Cantu, L., Sanguino, R., Barroso, A., & Nicola-Gavrilă, L. (2023). Family business adapting a new digital-based economy: Opportunities and challenges for future research. Journal of the Knowledge Economy, 14(1), 408-425. doi: 10.1007/s13132-021-00871-1.